【选择题】 对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。

【选择题】 土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（ ）。

【选择题】 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。

【选择题】 关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。

【选择题】 下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（ ）。

【选择题】 甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

【选择题】 关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。

【选择题】 某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

【选择题】 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

【选择题】 某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。

【选择题】 根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。

【选择题】 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。

【选择题】 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。

【选择题】 下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（　）。

【选择题】 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。

【选择题】 下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。

【选择题】 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

【选择题】 公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元。

【选择题】 下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。

【选择题】 下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。

【选择题】 某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。

【选择题】 下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。

【选择题】 下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。

【选择题】 某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。

【选择题】 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：

【选择题】 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：

【选择题】 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。

【选择题】 位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：

【选择题】 下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。

【选择题】 下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。

【选择题】 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

【选择题】 下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

【选择题】 下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。

【选择题】 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。

【选择题】 某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税 （ ）万元。

【选择题】 某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。

【选择题】 甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。

【选择题】 下列不属于资源税征收范围的是（ ）。

【选择题】 下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）。

【选择题】 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。

【选择题】 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。

【选择题】 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。

【选择题】 某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

【选择题】 某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。

【选择题】 某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

【选择题】 甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。

【选择题】 下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。

【选择题】 位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

【选择题】 A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（ ）万元。

【选择题】 委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

【选择题】 下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。

【选择题】 机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。

【选择题】 根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（ ）。

【选择题】 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。

【选择题】 下列规定，表述不正确的是（ ）。

【选择题】 下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。

【选择题】 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。

【选择题】 下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。

【选择题】 某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

【选择题】 根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。