【选择题】 对涉税专业服务人员进行信用记录时，其个人信用积分指标体系包括（ ）一级指标。

【选择题】 下列（ ）应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

【选择题】 下列属于涉税专业服务特点的有（ ）。

【选择题】 （ ）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。

【选择题】 依法涉税专业服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税专业服务包括的内容有（ ）。

【选择题】 我国税务师行业的发展必须坚持的工作原则有（ ）。

【选择题】 涉税专业服务机构未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的，税务机关可能采取的措施包括（ ）。

【选择题】 对于达到 TSC5 级的税务师事务所，采取的措施包括（ ）。

【问答题】 市区某企业为国家重点扶持的高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2020 年初，该企业聘请税务师对2019 年纳税情况进行审核。该企业按月结转利润，2019 年年度决算报表尚未编制。

【问答题】 某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，

【选择题】 以下有关实名制管理和业务信息采集，说法正确的有（ ）。

【选择题】 以下属于涉税专业服务作用的有（ ）。

【问答题】 某企业2020年签订如下合同：

【问答题】 达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。 就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：

【问答题】 A 工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A 县，2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县，2014 年购买时的价格为2500 万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600 万元，已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。

【问答题】 甲公司2019年有关股权投资的情况如下:

【问答题】 某居民企业2019 年度“投资收益”账户借方发生额300 万元，贷方发生额为500 万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：

【问答题】 某技术开发公司为增值税一般纳税人，2020 年3 月向我国境内一企业转让一项专利技术，取得转让收入860 万元，取得与之相关的技术咨询收入60 万元，开具增值税普通发票，该技术转让的成本及相关税费总计为240 万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，发票注明金额300 万元，另取得该设备后续一年的技术服务费，开具增值税专用发票，发票注明金额25 万元。以上金额均为不含税金额。

【问答题】 旭东股份有限公司位于甲省A 市，系增值税一般纳税人，主要从事建筑施工、安装、设备经营性租赁、房地产开发等综合业务。2019 年8 月有关增值税相关情况如下：

【问答题】 某市一卷烟生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年7月有关经营情况如下：

【问答题】 居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年张某收入及部分支出如下：

【问答题】 甲股份有限公司于2012 年1 月份成立，股本总额5000 万元，系增值税一般纳税人，实行防伪税控系统管理，主要从事钢材产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营状况良好。税务师于2020 年2 月18 日受托代理审核该公司2019 年全年的纳税情况，并为其办理纳税申报业务。该公司2019 年度决算报表已编制。

【问答题】 简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。

【问答题】 某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019年11月发生以下业务：

【问答题】 某省税务局在2019 年10 月对省内食品生产企业2019 年8 月增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，某县税务局下属税务稽查局对辖区内的食品生产企业8 月增值税缴纳情况进行了审查。经查发现某食品生产企业8 月从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品用于生产饼干对外销售，该生产企业开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额；此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜用于生产饼干，该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价和10％的扣除率计算抵扣进项税额，该蔬菜批发公司销售的蔬菜适用免征增值税的优惠政策；购进原材料和销售产品取得的运输发票包括某汽车运输公司开具的增值税普通发票，企业按普通发票上列明金额和9％计算抵扣了增值税。 由于上述事项的影响，稽查人员认为该食品生产企业，多列增值税进项税额，导致8 月少缴增值税20 万元，要求食品生产企业补缴税款20 万元和滞纳金0.3 万元，并按偷税处以该企业20 万元的罚款。税务稽查局于2019 年10 月20 日，制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》，并于当日派员送达该食品生产企业。企业对上述决定书和处罚不服，决定不缴纳税款和罚款，直接提出税务行政复议。作为税务师，请回答下列问题：

【问答题】 某税务师事务所在2020 年5 月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有相应人员咨询下列问题，请分别予以回答：

【问答题】 某科技型中小企业（属于工业企业），职工人数为80 人，资产总额为2600 万元，2019 年度损益类有关账户数据如下：

【问答题】 中国公民李某2019 年度取得下列所得： （1）全年取得基本工资收入200000 元，李某全年负担的“三险一金”共计19600 元，任职单位已预扣了个人所得税。 （2）李某的儿子2016 年4 月5日出生，其女儿2018 年10 月1 日出生，夫妻双方商定其子女教育支出均由李某扣除。 （3）李某8 月为非雇佣单位提供安装服务，取得劳务报酬50000 元，支付单位预扣了个人所得税。 （4）李某8 月通过境内公益性社会组织捐款20000 元，用于慈善活动，并取得了合规票据。李某选择在年度汇算清缴时扣除。 其他资料：不考虑增值税和其他税费。 问题：

【问答题】 某市甲企业是增值税一般纳税人，主要经营药品的生产与销售业务。2019年甲企业实现营业收入86000万元、投资收益4000万元，发生营业成本43000万元、税金及附加2200万元、管理费用4600万元、销售费用28000万元、财务费用1200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算当年实现利润10200万元。

【问答题】 甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年度全年收入、成本费用等相关资料如下：

【问答题】 某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020 年2 月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：

【问答题】 某国有企业从政府部门取得下列财政拨款： （1）300 万元研发专项拨款，当年全部用于新产品研发支出，在相关科目单独核算归集； （2）5000 万元环保资金拨款，不符合专项用途条件，企业按会计准则规定计入“递延收益”核算。 要求：根据上述事项，请回答下列问题：

【问答题】 个人所得税法修改后，相关政策相应发生调整。请简述居民个人取得全年一次性奖金、提前退休取得一次性补贴收入、保险营销员取得佣金收入应分别如何计征个人所得税。

【问答题】 某企业2018年成立，当年发生亏损200万元，2019年仍然处于亏损状态。

【问答题】 A市甲企业为合伙企业。2020年5月，该市税务局发现甲企业有明显的转移、隐匿其应纳税商品的迹象，经责令甲企业提供纳税担保而被拒绝提供后，该税务局局长批准对甲企业采取税收保全措施。当月又因甲企业未按规定保管代扣代缴个人所得税账簿，被税务机关处以1000元罚款，甲企业逾期10天缴纳该罚款。甲企业对税务机关作出的税收保全措施以及罚款行为均不服。

【问答题】 张某为甲公司员工，2019年全年取得工资收入20万元、每个月自行负担“三险一金”2000元；取得一次性劳务报酬5万元。张某有一个女儿正在上小学，张某的父母均为65岁且张某有一个妹妹，当年张某扣除医保报销后个人负担的大病医疗支出30000元。

【问答题】 某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在2020 年3 月末审核该企业2020 年3 月份发生的业务相关的会计核算及资料发现：

【问答题】 位于市区的A 公司出租房产，合同约定自2019 年7 月1 日起租赁期五年，每年不含增值税租金的租金每年支付。由于A 公司是在2013 年取得的此房产，因此对于该项出租业务，A 公司选择了简易计税方法计算缴纳增值税。 问题：

【问答题】 某高新技术企业2019年年初开展一项研发活动，2019年年末尚未形成无形资产；当年10月还转让一项专利技术。就上述两项业务，该企业向税务机关咨询：

【问答题】 某县一生产企业为增值税一般纳税人，2019 年企业自行核算的利润表账户数据如下：主营业务收入7500 万元，主营业务成本5200 万元，其他业务收入350 万元，税金及附加340 万元，销售费用860 万元，管理费用980 万元，财务费用80 万元，营业外收入120 万元，营业外支出75 万元。本年累计实际已缴纳的所得税额为71 万元。

【问答题】 列举适用差额纳税的营改增业务及其销售额的确认（至少列举4 项）。

【问答题】 位于A 市市区的某建筑企业为增值税小规模纳税人，以1 个季度为1 个纳税期，2019 年第四季度发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，当季取得含税收入206000 元，开具增值税普通发票；当月支付分包商工程含税价款123600 元，取得增值税普通发票。 （2）在外省B 市提供建筑服务，当季取得含税收入61800 元，开具增值税普通发票。 （3）在机构所在地提供建筑物修缮服务，当季取得含税收入51500 元，开具增值税专用发票。 （4）转让其2017 年在机构所在地购入的一间商铺，取得含税收入303000 元，该商铺购置时的价款为200000 元。 问题：

【问答题】 甲企业2020年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：

【问答题】 2020年2月15日，某市房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目总建筑面积12000平方米，其中可售建筑面积10000平方米，不可售建筑面积2000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。

【问答题】 甲企业为增值税小规模纳税人，2019年年初房产原值500万元，当年7月购入一间新建仓库，签订产权转移书据，该仓库房产原值80万元，当月交付使用并取得房屋产权证。甲企业接受委托加工一批汽车零配件，加工承揽合同注明委托方提供主要材料金额30万元、甲企业收取加工费5万元。

【问答题】 甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额100万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额10万元、收取加工费20万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业同类烟丝销售价格为5万元/吨。甲企业于当月收回烟丝35吨，对外销售30%，取得不含税销售价款70万元；剩余70%用于生产卷烟。

【问答题】 甲酒类生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业发生如下业务：

【问答题】 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月发生的相关业务如下：

【问答题】 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月有关生产经营业务如下：

【问答题】 某一境内工业企业（增值税一般纳税人），2019年已按照规定预缴了企业所得税10万元，2020年3月份委托诚信税务师事务所对2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。

【问答题】 根据异常增值税扣税凭证管理的规定，请回答如下问题：

【问答题】 某企业为新办企业，该企业办税人员就首次申领发票的相关事宜向税务师咨询：

【问答题】 甲股份有限公司是一家上市公司，公司一贯重视并不断完善研发人员的激励机制，2016 年初，公司设立了股票期权。 协议规定：甲公司向100 名高级研发人员每人授予10 万股股票期权，行权条件为这些高级研发人员从授予股票期权之日起连续服务满3 年；符合行权条件后，每持有1 股股票期权可以自2019 年1 月1 日起1 年内，以每股4 元的价格购买甲公司1 股普通股股票，在规定期间内未行权的股票期权将失效。 在2016 年初至2018 年末的等待期间，甲股份有限公司按会计规定确认了相关的成本费用。 2019 年3 月，研发人员王某行使公司股票期权计划，假设行权时股票的公允价值为9 元，行权数量10 万股。2020 年4 月，公司派发现金股利，每股0.2 元。 就上述事项，公司财务经理咨询税务师，请回答下列问题：

【问答题】 2020 年3 月，某公司取得员工提供的当月旅客运输服务票据如下： （1）增值税专用发票1 份，发票上注明不含税金额800 元，增值税税额72 元。 （2）增值税电子普通发票2 份，发票上注明不含税金额共计200 元，增值税税额18 元。 （3）注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单5份，行程单上注明票价合计5000 元，燃油附加费合计800 元，机场建设费合计250 元。（其中1份为出国洽谈业务发生的国际客运支出，票价1000元、燃油附加费120元、机场建设费50元）（ 4）注明员工身份信息的火车票10 份，车票上注明金额共计1520 元。 （5）注明员工身份信息的公路客运票3 份，车票上注明的金额共计630 元。（其中一份为奖励员工外出旅游期间发生的路费支出，票价200 元。 （6）市内出租车发票28 份（票面上未注明个人身份信息），票面金额共计520 元。不考虑其他资料。专用发票已于当期在增值税发票综合服务平台勾选确认，上述业务未特别说明的，均为因公外出而发生的费用。 要求：

【问答题】 某市A 房地产开发公司2019 年12 月对其在本市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： （1）2016 年3 月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为10464 万元，缴纳契税及相关费用320 万元。 （2）对于该项目A 公司选择了一般计税方法，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。该项目全部进项税额为1400万元。（ 3）截至2019 年11 月该项目全部销售，取得含税销售收入30520 万元。 其他相关资料：当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10％。请回答下列问题：

【问答题】 甲居民企业系增值税一般纳税人，2020 年1 月，甲居民企业股东会作出决定，用公司的库存商品投资乙居民企业。该批库存商品的不含税公允价值为1000000 元，账面成本为600000 元。假设不考虑其他税费。

【问答题】 某公司于 2017 年 5 月 22 日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019 年 4 月发现 2016 年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴 50 万元，在 2019年 4 月 18 日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于 2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于 2019 年 4 月 25 日制作相关文书，并在 2019 年 4 月 26 日送达该公司签收。

【问答题】 甲烟丝生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月，甲企业从乙企业（增值税一般纳税人）收购一批晾晒烟叶，增值税专用发票注明金额 100 万元。甲企业直接将该批烟叶移送给丙企业（增值税一般纳税人），委托丙企业加工成烟丝。丙企业提供辅助材料金额 10 万元、收取加工费 20 万元，丙企业已开具增值税专用发票并代收代缴了消费税。丙企业无同类烟丝销售价格。甲企业于当月收回烟丝，对外销售 30%，取得不含税销售价格 70 万元；剩余 70%用于生产卷烟。

【问答题】 某企业2019 年签订如下合同：

【问答题】 大华汽车生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营业务如下：